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三、現(xiàn)金流量表最簡(jiǎn)單的填法

現(xiàn)金流量表最簡(jiǎn)單的填法如下：

1.直接法，是通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類(lèi)，反映來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

2.間接法，是通過(guò)將企業(yè)非現(xiàn)金交易、過(guò)去或者未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入、支出的遞延或應(yīng)計(jì)項(xiàng)目，以及與投資或籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)凈損益的影響進(jìn)行調(diào)整。

現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)表之一。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類(lèi)。

四、借入的款填現(xiàn)金流量哪里？

借入的款項(xiàng)填在現(xiàn)金流量表的第三項(xiàng)：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、取得借款收到的現(xiàn)金欄目中。借款的目的是為了充實(shí)企業(yè)資金，以保障生產(chǎn)的需要。但它又不是銷(xiāo)售產(chǎn)品商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，所以只能記在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中。

現(xiàn)金流量表如何填寫(xiě)？

一、現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

※1、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

+（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)）

+（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)）

+（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)）

-當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備

-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息

-庫(kù)存商品改變用途應(yīng)支付的銷(xiāo)項(xiàng)額

±特殊調(diào)整事項(xiàng)

特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理（不含三個(gè)帳戶(hù)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類(lèi)”科目，則減去。

※①與收回壞帳無(wú)關(guān)

②客戶(hù)用商品抵債的進(jìn)項(xiàng)稅不在此反映。

2、收到的稅費(fèi)返還=返還的（增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費(fèi)附加）等

3、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

=除上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

※4、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

=[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出）

<即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫(kù)存商品改變途減少數(shù)>

+存貨期末價(jià)值-存貨期初價(jià)值）]

+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額）

+（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)）

+（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)）

+（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)）

+庫(kù)存商品改變用途價(jià)值（如工程領(lǐng)用）

+庫(kù)存商品盤(pán)虧損失

-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi)

-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷(xiāo)的大修理費(fèi)

-庫(kù)存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資

±特殊調(diào)整事項(xiàng)

特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類(lèi)），貸方不是“現(xiàn)金類(lèi)”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷(xiāo)售成本或進(jìn)項(xiàng)稅”科目，則加上。

5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金

=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資，福利費(fèi)

+（應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)）+（應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)）

附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費(fèi)時(shí)，注意期初、期末及計(jì)提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計(jì)算考慮計(jì)算關(guān)系。

本期支付給職工及為職工支付的工資

=（期初總額-包含的在建工程期初數(shù)）

+（計(jì)提總額-包含的在建工程計(jì)提數(shù)）

-（期末總額-包含的在建工程期末數(shù)）

當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無(wú)在建工程的工資及福利時(shí)，公式為：

生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資、福利費(fèi)

+（應(yīng)付工資、應(yīng)福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)）

-（應(yīng)付工資及福利費(fèi)在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費(fèi)中在建工程期末數(shù)）

※6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）

=所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

+應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金）

+消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅

+關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車(chē)船使用稅+印花稅

+教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

※7、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

=剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用+罰款支出+保險(xiǎn)費(fèi)等

（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

※8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息）

=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回)

+長(zhǎng)期股權(quán)投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回)

+長(zhǎng)期債券投資收到的本金

※9、取得投資收益收到的現(xiàn)金

=長(zhǎng)期股權(quán)投資及長(zhǎng)期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息

※10、處置固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

=收到的現(xiàn)金-相關(guān)費(fèi)用的凈額

（包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長(zhǎng)期資產(chǎn)損失收到的保險(xiǎn)賠償）

（如為負(fù)數(shù)，在支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目反映）

11、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=收到購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動(dòng)項(xiàng)目以外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入

※12、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實(shí)際辦理該項(xiàng)事項(xiàng)支付的現(xiàn)金

（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費(fèi)，其在籌資活動(dòng)中反映）

※13、投資所支付的現(xiàn)金

=本期（短期股票投資+短期債券投資+長(zhǎng)期股權(quán)投資+長(zhǎng)期債券投資）及手續(xù)費(fèi)、傭金

14、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

=購(gòu)買(mǎi)時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

+購(gòu)買(mǎi)時(shí)已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出

（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

※15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金

-支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用

不能減去支付的審計(jì)、咨詢(xún)費(fèi)用，其在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。

※16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

※17、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

=除上述各項(xiàng)籌資活動(dòng)以外的其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)

（如現(xiàn)金捐贈(zèng)）

※18、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金

※19、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金

=支付的（現(xiàn)金股利+利潤(rùn)+借款利息+債券利息）

20、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金

=除上述籌資活動(dòng)支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

流出（如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費(fèi)）

二.附表項(xiàng)目

一般情況下，附表項(xiàng)目可以直接取相應(yīng)會(huì)計(jì)賬戶(hù)的發(fā)生額或余額，分述如下：

1：凈利潤(rùn)，取利潤(rùn)分配表“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。

2：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，取“管理費(fèi)用”賬戶(hù)所屬“計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”及“計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)所屬“計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備”、“計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“投資收益”賬戶(hù)所屬“計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”等明細(xì)賬戶(hù)的借方發(fā)生額。

3：固定資產(chǎn)折舊，取“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶(hù)所屬的“折舊費(fèi)”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額。

4：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，取“管理費(fèi)用”等賬戶(hù)所屬“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額。

5：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)，取“制造費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等賬戶(hù)所屬“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額。

6：待攤費(fèi)用減少，取“待攤費(fèi)用”賬戶(hù)的期初、期末余額的差額。

7：預(yù)提費(fèi)用增加，取“預(yù)提費(fèi)用”賬戶(hù)的期末、期初余額的差額。

8：處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失，取“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶(hù)所屬“處置固定資產(chǎn)凈收益”、“處置固定資產(chǎn)凈損失”、“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”、“出售無(wú)形資產(chǎn)損失”等明細(xì)賬戶(hù)的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額。

9：固定資產(chǎn)報(bào)廢損失，取“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)所屬“固定資產(chǎn)盤(pán)虧”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額與“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)所屬“固定資產(chǎn)盤(pán)盈”貸方發(fā)生額的差額。

10：財(cái)務(wù)費(fèi)用，取“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)所屬“利息支出”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額，不包括“利息收入”等其他明細(xì)賬戶(hù)發(fā)生額。

11：投資損失，取“投資收益”賬戶(hù)借方發(fā)生額，但不包括“計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”明細(xì)賬戶(hù)發(fā)生額。

12：遞延稅貸項(xiàng)，取“遞延稅款”賬戶(hù)期末、期初余額的差額。

13：存貨的減少，取與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的“原材料”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”等所有存貨賬戶(hù)的期初、期末余額的差額。

14：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少，取與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”等賬戶(hù)的期初、期末余額的差額。

15：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加，取與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等賬戶(hù)的期末、期初余額的差額。

將錢(qián)借給其他公司，現(xiàn)金流量表里應(yīng)該如何填

填列在現(xiàn)金流量表的“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。

現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱(chēng)，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

擴(kuò)展資料：

編制原則

1、分類(lèi)反映原則。為了給會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供有關(guān)現(xiàn)金流量的信息，并結(jié)合現(xiàn)金流量表和其他財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)作出正確的評(píng)價(jià)，現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響；

即現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的總額以及它們相抵后的結(jié)果。

2、總額反映與凈額反映靈活運(yùn)用原則。為了提供企業(yè)現(xiàn)金流入和流出總額的信息，現(xiàn)金流量表一般應(yīng)按照現(xiàn)金流量總額反映。

一定時(shí)期的現(xiàn)金流量通常可按現(xiàn)金流量總額或現(xiàn)金流量?jī)纛~反映。現(xiàn)金流量總額是指分別反映現(xiàn)金流入和流出總額，而不以現(xiàn)金流入和流出相抵后的凈額反映。現(xiàn)金流量?jī)纛~是指以現(xiàn)金流入和流出相抵后的凈額反映。

3、合理劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照其概念進(jìn)行劃分，但有些交易或事項(xiàng)則不易劃分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還是作為投資或籌資活動(dòng)有不同的看法。

4、外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。在中國(guó)，企業(yè)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，以現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或加權(quán)平均匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。

5、重要性原則。本來(lái)，不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)不應(yīng)反映在現(xiàn)金流量表內(nèi)，因?yàn)檫@些投資和籌資活動(dòng)不影響現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表中不反映不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)是與編制現(xiàn)金流量表的目的相一致的。

但是，如果不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)數(shù)額很大，若不反映將會(huì)導(dǎo)致一個(gè)有理性的報(bào)表使用者產(chǎn)生誤解并作出不正確的決策，這時(shí)，就需要在現(xiàn)金流量表中以某種形式恰當(dāng)?shù)赜枰越沂尽Ｔ凇镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》中，對(duì)于不涉及現(xiàn)金的重要的投資和籌資活動(dòng)是在現(xiàn)金流量表“補(bǔ)充資料”（或附注）中反映的。

此外，重要性原則對(duì)現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目的編制也有很大影響。比如，“收到的租金”項(xiàng)目，如果企業(yè)此類(lèi)業(yè)務(wù)不多，也可以不設(shè)此項(xiàng)目，而將其納入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”之中。

參考資料來(lái)源：百度百科-現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表怎么填圖解

現(xiàn)金流量表怎么填圖解如下：

現(xiàn)金流量計(jì)劃表根據(jù)報(bào)表填寫(xiě)，也可以根據(jù)憑證分錄填寫(xiě)。

一、現(xiàn)金流量表填寫(xiě)方法有：

1、直接法和間接法。

2、工作底稿法、T型賬戶(hù)法和分析填列法。

3、其中直接法和間接法使用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量列報(bào)。在具體編制現(xiàn)金流量表時(shí)，可以采用工作底稿法或T型賬戶(hù)法，也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列。

二、在填寫(xiě)現(xiàn)金流量計(jì)劃表的時(shí)候應(yīng)該遵循借貸相等的原則，其填寫(xiě)編制步驟為：

1、將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過(guò)入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄。

2、對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。調(diào)整分錄大體有這樣幾類(lèi)：

（1）第一類(lèi)涉及利潤(rùn)表中的收入、成本和費(fèi)用項(xiàng)目以及資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，通過(guò)調(diào)整，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入費(fèi)用轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金基礎(chǔ);

（2）第二類(lèi)是涉及資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中的投資、籌資項(xiàng)目，反映投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量;

（3）第三類(lèi)是涉及利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表中的投資和籌資項(xiàng)目，目的是將利潤(rùn)表中有關(guān)投資和籌資方面的收入和費(fèi)用列入到現(xiàn)金流量表投資、籌資現(xiàn)金流量中去。此外，還有一些調(diào)整分錄并不涉及現(xiàn)金收支，只是為了核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的期末期初變動(dòng)。

3、在調(diào)整分錄中，有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的事項(xiàng)，并不直接借記或貸記現(xiàn)金，而是分別記入“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有關(guān)項(xiàng)目，借記表明現(xiàn)金流入，貸記表明現(xiàn)金流出。

3、將調(diào)整分錄過(guò)入工作底稿中的相應(yīng)部分。

4、核對(duì)調(diào)整分錄，借貸合計(jì)應(yīng)當(dāng)相等，資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額以后，應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄谀?shù)。

5、根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目部分編制正式的現(xiàn)金流量表。

三、提前做好如下資料準(zhǔn)備：

1、參考往期歷史現(xiàn)金流收支明細(xì)、收支幅度。

2、參考本預(yù)算期銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售收款周期、支付成本、費(fèi)用；融資、貸款計(jì)劃等等信息。

3、結(jié)合公司未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，在手現(xiàn)金情況。

4、上述資料準(zhǔn)備完畢，即可著手編制現(xiàn)金流量計(jì)劃表。注意：收入估算建議保守些；支出估算建議樂(lè)觀些；這樣以防止現(xiàn)金流計(jì)劃過(guò)于激進(jìn)，誤導(dǎo)決策層。

法人借款給公司怎樣填現(xiàn)金流量表

法人借款給公司怎樣填現(xiàn)金流量表

計(jì)入籌資活動(dòng):對(duì)外借款收到的現(xiàn)金"項(xiàng)下.

把公司的錢(qián)轉(zhuǎn)給股東的3種方法

一、公司稅前費(fèi)用支取

對(duì)于公司來(lái)說(shuō),有些費(fèi)用是可以稅前列支的.但是需要滿(mǎn)足條件是與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān),并且合法合理.

具體到股東,可以有以下一些事項(xiàng):

1.股東的工資:股東也可以是公司的職員.那么領(lǐng)一份工資也理所當(dāng)然.通過(guò)工資和年終獎(jiǎng)的發(fā)放,將股東的個(gè)人所得稅降至10%左右.因?yàn)橛袀€(gè)人的免征額和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,那么可以相應(yīng)的抵免一部分個(gè)稅.

2.領(lǐng)取備用金:如果根據(jù)公司制度,股東可以有備用金,那么這就是合理的.但是注意,備用金的金額要符合公司規(guī)定,后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān).不能用家人不相關(guān)的.

3.直接報(bào)銷(xiāo):股東與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,在實(shí)際消費(fèi)之后,都可以根據(jù)公司制度來(lái)報(bào)銷(xiāo).但是如果不符合規(guī)定的個(gè)人開(kāi)支,也不要拿來(lái)報(bào),因?yàn)楣径惽安荒芸?

4.資產(chǎn)使用費(fèi):比如股東有借款給企業(yè),那么就應(yīng)該按照規(guī)定簽訂合同,由公司向股東支付利息;或者公司使用了股東的其他資產(chǎn),采用的是租賃的方式,那么也應(yīng)向股東支付租金.這種情況下,需要交個(gè)人所得稅,且稅率是20%,相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較高的.

二、稅后利潤(rùn)分配

稅后利潤(rùn)分配就是分紅.但分紅有不同的分法.

1.股東直接持股:如果直接分紅給個(gè)人,那么稅率20%.如果只是想取出生活費(fèi),那就不建議用分紅了,用工資薪金更好.

2.有限合伙企業(yè)持股:這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅,很多時(shí)候被用以作為持股平臺(tái).倘若此平臺(tái)設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū),那么可以將綜合稅率降得比較低.這樣的平臺(tái)可以做多層嵌套設(shè)計(jì),用以引進(jìn)優(yōu)秀的核心骨干人員.

3.有限公司持股:這種情況下,很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金,而是為了做進(jìn)一步的投資.

三、資產(chǎn)占用

最常用的就是借款.但是借的還是要還的,并且還有幾個(gè)問(wèn)題:

一是占用時(shí)間長(zhǎng)了,就要視同分紅交稅;

二是如果為了避免交稅,那么年底前要還款,可能會(huì)讓股東出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難;并且要完全按照合規(guī)的流程走,避免損害其他股東的利益.

另一種資產(chǎn)占用可能是進(jìn)行的賬外操作,這種方式不合規(guī),財(cái)會(huì)人切忌觸碰紅線(xiàn),在此也不做闡述了.

法人借款給公司怎樣填現(xiàn)金流量表?如果財(cái)務(wù)人員是需要親自去編制現(xiàn)金流量表,那必須要懂得現(xiàn)金流量表編制的方法,要是自己不懂得具體編制方法,或是不了解編制上的要求等等,現(xiàn)在也可以通過(guò)網(wǎng)站去學(xué)習(xí)更多現(xiàn)金流量表編制內(nèi)容.

法人借款給公司怎樣填現(xiàn)金流量表

法人借款給公司，會(huì)導(dǎo)致貨幣資金增加，資產(chǎn)增加計(jì)入借方核算，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致其他應(yīng)付款增加，負(fù)債增加計(jì)入貸方核算。

賬務(wù)處理是，

借：銀行存款等科目，

貸：其他應(yīng)付款—法人代表。

法人借款給公司計(jì)入現(xiàn)金流量表的收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量欄次。

現(xiàn)金流量表怎么填

現(xiàn)金流量表中兩項(xiàng)主要項(xiàng)目的填列：

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布實(shí)施后，現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的填列方法發(fā)生了變化，尤其是“銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”兩個(gè)主要項(xiàng)目的填列有了較大的不同。本文針對(duì)這兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行初步分析。

基本填列公式為：本項(xiàng)目金額=營(yíng)業(yè)收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅額+（應(yīng)收賬款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）+（應(yīng)收票據(jù)期初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）+（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）－壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整金額－票據(jù)轉(zhuǎn)讓的調(diào)整金額－其他特殊項(xiàng)目的調(diào)整金額。

（一）營(yíng)業(yè)收入的填列。

根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，營(yíng)業(yè)收入為利潤(rùn)表第一項(xiàng)。但有的營(yíng)業(yè)收入不會(huì)形成現(xiàn)金流量：用庫(kù)存商品發(fā)放職工薪酬、用庫(kù)存商品對(duì)外投資、用庫(kù)存商品進(jìn)行債務(wù)重組及非貨幣性資產(chǎn)交換等，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

用材料對(duì)外投資、用材料進(jìn)行債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交換等，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。這些項(xiàng)目都應(yīng)從營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目中扣除。

（二）銷(xiāo)項(xiàng)稅額這個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬填列。

貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額的差額。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的處理下：工程領(lǐng)用本廠商品，用本廠商品發(fā)放職工薪酬、用本廠商品和材料對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，既不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流量，也不會(huì)形成應(yīng)收賬款，應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。

（三）應(yīng)收賬款期初余額減去期末余額。

（四）應(yīng)收票據(jù)期初余額減去期末余額。

這兩個(gè)項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目和應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目填列。但只是假定期初大于期末余額的差額最終會(huì)形成現(xiàn)金流量。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下需要根據(jù)有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)整。期末余額應(yīng)加上由于債務(wù)重組減少的金額和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓換取非貨幣性資產(chǎn)減少的金額，也應(yīng)加上由于應(yīng)收賬款讓售（帶追索權(quán)的）產(chǎn)生的利息費(fèi)用和損失。

（五）預(yù)收賬款期末余額減去期初余額。

本項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的期末余額和期初余額填列。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況下，無(wú)法支付的預(yù)收賬款批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)后變成營(yíng)業(yè)外收入，不會(huì)形成營(yíng)業(yè)收入，因而應(yīng)追回，才是正確的現(xiàn)金流量。

（六）壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整金額。

本項(xiàng)目根據(jù)壞賬準(zhǔn)備明細(xì)賬貸方當(dāng)期計(jì)提的金額填列。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況下，由于所有的應(yīng)收款項(xiàng)都可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、預(yù)付賬款的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)剔除，只包括應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

（七）票據(jù)貼現(xiàn)的調(diào)整金額。

在現(xiàn)實(shí)中流通轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票主要是不帶息的銀行承兌匯票，而且主要不是貼現(xiàn)給銀行而是轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，因而一般不存在貼現(xiàn)利息。但貼現(xiàn)用于支付應(yīng)付賬款和購(gòu)貨的票據(jù)也在本項(xiàng)減去。

（八）其他特殊項(xiàng)目的調(diào)整金額。

發(fā)出商品、售后回購(gòu)、售后回租、分期收款銷(xiāo)售、對(duì)外捐贈(zèng)等特殊業(yè)務(wù)影響銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅的情況也比較特殊，應(yīng)針對(duì)具體情況進(jìn)行調(diào)整。

基本填列公式為：本項(xiàng)目金額=營(yíng)業(yè)成本+進(jìn)項(xiàng)稅額+（應(yīng)付賬款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）+（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）+（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額）+（存貨期末余額－存貨期初余額）－職工薪酬調(diào)整項(xiàng)目+壞賬準(zhǔn)備調(diào)整項(xiàng)目－其他特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目

（1）營(yíng)業(yè)成本。

本項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表項(xiàng)目填列，為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本之和。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況下，用本廠產(chǎn)品對(duì)外投資、工程領(lǐng)用本廠產(chǎn)品、用本廠材料對(duì)外投資、債務(wù)重組、非貨幣性交換產(chǎn)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等應(yīng)予以剔除，分別計(jì)入投資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出量。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額。

本項(xiàng)目根據(jù)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬借方分析填列。借方的出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)予以減除。債務(wù)重組、非貨幣性交換產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不應(yīng)包括在內(nèi)。

（3）應(yīng)付賬款期初余額減應(yīng)付賬款期末余額。

（4）應(yīng)付票據(jù)期初余額減應(yīng)付票據(jù)期末余額。

這兩個(gè)項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末余額填列。當(dāng)期確實(shí)無(wú)法支付批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)加回。通過(guò)債務(wù)重組方式?jīng)_減應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)由于沒(méi)有減少現(xiàn)金流量，也應(yīng)加回。

（5）預(yù)付賬款期末余額減去預(yù)付賬款期初余額。

本項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末余額填列。當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)予以加回。若預(yù)付賬款中含有預(yù)付的工程款，應(yīng)予以剔除。

（6）存貨期末余額減去存貨期初余額。

本項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中期末期初余額填列。由于存貨業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，在填列現(xiàn)金流量表時(shí)需要調(diào)整的項(xiàng)目相對(duì)比較多，調(diào)整時(shí)應(yīng)注意：

1、當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)予以加回。

2、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)和代理業(yè)務(wù)負(fù)債應(yīng)相互抵銷(xiāo)后填列。

3、當(dāng)期盤(pán)虧、毀損、發(fā)生非正常損失的存貨應(yīng)予以加回。

4、通過(guò)債務(wù)重組、非貨幣性交換得到的存貨，由于沒(méi)有引起現(xiàn)金流出，在計(jì)算現(xiàn)金流出量時(shí)應(yīng)予以減除。

5、當(dāng)期盤(pán)盈、工程物資轉(zhuǎn)入等增加的存貨計(jì)算時(shí)也應(yīng)予以剔除。

（7）職工薪酬的調(diào)整項(xiàng)目。

期末生產(chǎn)成本、自制半成品、庫(kù)存商品明細(xì)賬中的職工薪酬，盡管已經(jīng)支付現(xiàn)金，由于需要在現(xiàn)金流量表中單列，因此應(yīng)從存貨項(xiàng)目中扣除。本項(xiàng)目可以根據(jù)已售商品成本和未售成本的比例分配薪酬。

（8）壞賬準(zhǔn)備調(diào)整項(xiàng)目。

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，由于預(yù)付賬款也計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，故應(yīng)予以加回。

（9）其他特殊調(diào)整項(xiàng)目。如工程領(lǐng)用的存貨等。

擴(kuò)展資料

(1)總體分析：分析企業(yè)現(xiàn)金凈流量的情況，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)。

(2)結(jié)構(gòu)分析：包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量分別占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額的比重以及各自結(jié)構(gòu)的分析。通過(guò)結(jié)構(gòu)分析，分析企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力。

(3)財(cái)務(wù)比率分析：利用財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分析。

①流動(dòng)比分析。

現(xiàn)金到期的債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額

②獲取現(xiàn)金能力分析。

銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷銷(xiāo)售額

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷普通股股數(shù)

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷資產(chǎn)總額

③財(cái)務(wù)彈性分析。

現(xiàn)金滿(mǎn)足投資比率=近5年平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/近5年平均資本支出、存貨、增加、現(xiàn)金股利之和

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷每股現(xiàn)金股利

④收益質(zhì)量分析。

營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

(4)具體項(xiàng)目分析。現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析是對(duì)影響企業(yè)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目和變化幅度較大的項(xiàng)目進(jìn)行分析。主要的項(xiàng)目有：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~等項(xiàng)目

參考資料來(lái)源：百度百科-現(xiàn)金流量表分析

參考資料來(lái)源：百度百科-現(xiàn)金流量表