企業間借款現金流量表填哪里(企業間的借款現金流量表)

企業從銀行借入的短期貸款在現金流量表哪項反映

銀行短期貸款，借方發生額放在現金流量表中的“借款所收到的現金”行，貸方發生額放在“償還債務所支付的現金”行。

一、企業從銀行借入的短期貸款應在現金流量表中“取得借款收到的現金”項目中反映。

二、企業取得銀行借入的短期貸款，會計分錄是：

借：銀行存款

貸：短期借款

三、現金流量表主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。

擴展資料

短期貸款相關知識

相比銀行貸款，這種短期貸款的利率要高上幾倍，但現實的利息卻因為時間短而變少了。我們一般專門為短期貸款服務，由于短期貸款利率較高，年化收益率近乎24%。在此期間，盈利的部分將會進入下一批借貸，增加資金的流動性。

貸款利率按照中國人民銀行制定的利率政策和貸款利率浮動幅度，根據貸款性質、幣種、用途、方式、期限、風險等的不同來確定，其中外匯貸款利率分為浮動利率和固定利率。貸款利率在貸款合同中注明，客戶可在申請貸款時查詢。逾期貸款按規定加收罰息。

短期貸款雖然看起來利息比較高，但是因為期限較短，比較起來還是比較劃算的，短期利息只能暫時緩解資金問題，要根據個人情況選擇貸款。

短期借款的種類

(1)經營周轉借款：亦稱生產周轉借款或商品周轉借款。企業因流動資金不能滿足正常生產經營需要，而向銀行或其他金融機構取得的借款。辦理該項借款時，企業應按有關規定向銀行提出年度、季度借款計劃，經銀行核定后，在借款計劃中根據借款借據辦理借款。

(2)臨時借款：企業因季節性和臨時性客觀原因，正常周轉的資金不能滿足需要，超過生產周轉或商品周轉款額劃入的短期借款。臨時借款實行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個月，按規定用途使用，并按核算期限歸還。

(3)結算借款：在采用托收承付結算方式辦理銷售貨款結算的情況下，企業為解決商品發出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項。企業在發貨后的規定期間(一般為3天，特殊情況最長不超過7天)內向銀行托收的，可申請托收承付結算借款。

借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進行計算，大致相當于發出商品銷售成本加代墊運雜費。企業的貨款收回后，銀行將自行扣回其借款。

參考資料百度百科-短期借款

企業從銀行借入的短期貸款在現金流量表哪項反映

一、企業從銀行借入的短期貸款在現金流量表哪項反映

銀行短期貸款，借方發生額放在現收到的現金”行，貸方發生額放在。

一、企業從銀行借入的短期貸款應在現金流量表中“取得借款收到的現金”項目中反映。

二、企業取得銀行借

借：銀行存款

貸：短期借款

三、現金流量表主要是要反映出資產負債的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。

擴

短期貸款相關知識

相比銀行貸款，這種短期貸款的利率要高上幾倍，但現實的利息卻因為時間短而變少了。我們由于短期貸款利率較高，年化收益部分將會進入下一批借貸，增加資

貸款利率按照中國人民銀行制定的利率政策和貸款利率浮動幅度，根據貸款性質、限、風險等的不同來確定，其中固定利率。貸款利率在貸款合同中注明，客戶可在申請貸款時查詢。逾期貸款按規定

短期貸款雖然看起來利息比較高，但是因為期限較短，比較起來還是比較劃算的，短期利息只能暫時緩解資金問題，要根據個人情況選擇貸款。

短期借款的種類

(1)經產周轉借款或商品周轉借款。企業因流動資金不能滿足正常生產經營需要，而向銀行或其他金融機構取得的借款。辦關規定向銀行提出年度、季度定后，在借款計劃中根據借款借

(2)臨時借款：企業因季節性常周轉的資金不能滿足需要，超過轉款額劃入的短期借款。臨時借款實行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個月，按規定用途使用，并按核算期限歸還。

(3)結算借款：在采用托收承付結算方式辦理銷售貨款結算的情況下，企業為解決商品發出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項。(一般為3天，特殊情況最長不超過7天)內向銀行托收的，可借款。

借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進行計算，大致相當于發出商品銷售貨款收回后，銀行將自行扣回其借款。

公司之間的借款，在現金流量表中應計入哪個項目，

公司之間的借款，在現金流量表中應計入經營活動產生的現金流量-支付其他與經營活動有關的現金"項目下。

現金流量表中兩項主要項目的填列

新企業會計準則頒布實施后，現金流量表各項目的填列方法發生了變化，尤其是"銷售商品和提供勞務收到的現金"與"購買商品和接受勞務支付的現金"兩個主要項目的填列有了較大的不同。本文針對這兩個項目進行初步分析。

基本填列公式為:本項目金額=營業收入+銷項稅額+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-壞賬準備的調整金額-票據轉讓的調整金額-其他特殊項目的調整金額。

(一)營業收入的填列。

根據新的企業會計準則，營業收入為利潤表第一項。但有的營業收入不會形成現金流量:用庫存商品發放職工薪酬、用庫存商品對外投資、用庫存商品進行債務重組及非貨幣性資產交換等，新會計準則確認為主營業務收入。用材料對外投資、用材料進行債務重組和非貨幣性資產交換等，新會計準則確認為其他業務收入。這些項目都應從營業收入項目中扣除。

(二)銷項稅額這個項目應根據應交增值稅明細賬填列。

貸方發生額減去借方發生額的差額。在新會計準則的處理下:工程領用本廠商品，用本廠商品發放職工薪酬、用本廠商品和材料對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等產生的銷項稅額，既不會產生現金流量，也不會形成應收賬款，應從銷項稅額中扣除。

(三)應收賬款期初余額減去期末余額。

(四)應收票據期初余額減去期末余額。

這兩個項目根據資產負債表應收賬款項目和應收票據項目填列。但只是假定期初大于期末余額的差額最終會形成現金流量。在新會計準則下需要根據有關情況進行調整。期末余額應加上由于債務重組減少的金額和應收賬款轉讓換取非貨幣性資產減少的金額，也應加上由于應收賬款讓售(帶追索權的)產生的利息費用和損失。

(五)預收賬款期末余額減去期初余額。

本項目根據資產負債表項目的期末余額和期初余額填列。在新會計準則情況下，無法支付的預收賬款批準轉銷后變成營業外收入，不會形成營業收入，因而應追回，才是正確的現金流量。

(六)壞賬準備的調整金額。

本項目根據壞賬準備明細賬貸方當期計提的金額填列。在新會計準則情況下，由于所有的應收款項都可以計提壞賬準備，應收利息、應收股利、預付賬款的壞賬準備應剔除，只包括應收賬款和應收票據計提的壞賬準備。

(七)票據貼現的調整金額。

在現實中流通轉讓的商業匯票主要是不帶息的銀行承兌匯票，而且主要不是貼現給銀行而是轉讓給其他企業，因而一般不存在貼現利息。但貼現用于支付應付賬款和購貨的票據也在本項減去。

(八)其他特殊項目的調整金額。

發出商品、售后回購、售后回租、分期收款銷售、對外捐贈等特殊業務影響銷售額和銷項稅的情況也比較特殊，應針對具體情況進行調整。

公司貸款現金流量表怎么填知道嗎謝謝急需!

一、公司貸款現金流量表怎么填知道嗎謝謝急需!

你只要把這些數字湊上去就可以了。也可以出錢請人幫忙

二、現金流量表怎么填呀?是一般納稅人的公司哦？謝謝

三、現金流量表最簡單的填法

現金流量表最簡單的填法如下：

1.直接法，是通過現金收入和現金支出的總括分類，反映來自企業經營活動的現金流量。

2.間接法，是通過將企業非現金交易、過去或者未來經營活動產生的現金收入、支出的遞延或應計項目，以及與投資或籌資現金流量相關的收益或費用項目對凈損益的影響進行調整。

現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表，屬于財務報表的三個基本報表之一。

現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。

四、借入的款填現金流量哪里？

借入的款項填在現金流量表的第三項：籌資活動產生的現金流量、取得借款收到的現金欄目中。借款的目的是為了充實企業資金，以保障生產的需要。但它又不是銷售產品商品或提供勞務收到的現金，所以只能記在籌資活動產生的現金流量中。

現金流量表如何填寫？

一、現金流量表主表項目

（一）經營活動產生的現金流量

※1、銷售商品、提供勞務收到的現金

=主營業務收入+其他業務收入

+應交稅金（應交增值稅-銷項稅額）

+（應收帳款期初數-應收帳款期末數）

+（應收票據期初數應收票據期末數）

+（預收帳款期末數-預收帳款期初數）

-當期計提的壞帳準備

-支付的應收票據貼現利息

-庫存商品改變用途應支付的銷項額

±特殊調整事項

特殊調整事項的處理（不含三個帳戶內部轉帳業務），如果借：應收帳款、應收票據、預收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應收帳款、應收票據、預收帳款等，借方不是“現金類”科目，則減去。

※①與收回壞帳無關

②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。

2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加）等

3、收到的其他與經營活動有關的現金

=除上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金

※4、購買商品、接受勞務支付的現金

=[主營業務成本（或其他支出支出）

<即：存貨本期貸方發生額-庫存商品改變途減少數>

+存貨期末價值-存貨期初價值）]

+應交稅金（應交增值稅-進項稅額）

+（應付帳款期初數-應付帳款期末數）

+（應付票據期初數-應付票據期末數）

+（預付帳款期末數-預付帳款期初數）

+庫存商品改變用途價值（如工程領用）

+庫存商品盤虧損失

-當期列入生產成本、制造費用的工資及福利費

-當期列入生產成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費

-庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產工人工資

±特殊調整事項

特殊調整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據、預付帳款等（存貸類），貸方不是“現金類”科目，則減去，如果貸：應付帳款數、應付票據、預付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。

5、支付給職工及為職工支付的現金

=生產成本、制造費用、管理費用的工資，福利費

+（應付工資期初數-期末數）+（應付福利費期初數-期末數）

附：當存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關系。

本期支付給職工及為職工支付的工資

=（期初總額-包含的在建工程期初數）

+（計提總額-包含的在建工程計提數）

-（期末總額-包含的在建工程期末數）

當題目只給出本期列入生產成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：

生產成本、制造費用、管理費用的工資、福利費

+（應付工資、應福利費期初數-期末數）

-（應付工資及福利費在建工程期初數-應付工資及福利費中在建工程期末數）

※6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）

=所得稅+主營業務稅金及附加

+應交稅金（增值稅-已交稅金）

+消費費+營業稅

+關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅

+教育費附加+礦產資源補償費

※7、支付的其他與經營活動有關的現金

=剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等

（二）投資活動產生的現金流量

※8、收回投資所收到的現金（不包括長期債權投資收回的利息）

=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)

+長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)

+長期債券投資收到的本金

※9、取得投資收益收到的現金

=長期股權投資及長期債券投資收到的現金股利及利息

※10、處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金

=收到的現金-相關費用的凈額

（包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償）

（如為負數，在支付的其他與投資活動有關的現金項目反映）

11、收到的其他與投資活動有關的現金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現金流入

※12、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金=按實際辦理該項事項支付的現金

（不包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）

※13、投資所支付的現金

=本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資）及手續費、傭金

14、支付的其他與投資活動有關的現金

=購買時已宣告而尚未領取的現金股利

+購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現金流出

（三）籌資活動產生的現金流量

※15、吸收投資所收到的現金=發行股票債券收到的現金

-支付的傭金等發行費用

不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關的現金”中反映。

※16、借款所收到的現金=短期借款+長期借款收到的現金

※17、收到的其他與籌資活動有關的現金

=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關的現

（如現金捐贈）

※18、償還債務所支付的現金=償還借款本金+債券本金

※19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

=支付的（現金股利+利潤+借款利息+債券利息）

20、支付其他與籌資活動有關現金

=除上述籌資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金

流出（如捐贈現金支出、融資租賃租賃費）

二.附表項目

一般情況下，附表項目可以直接取相應會計賬戶的發生額或余額，分述如下：

1：凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。

2：計提的資產減值準備，取“管理費用”賬戶所屬“計提的壞賬準備”及“計提的存貨跌價準備”、“營業外支出”賬戶所屬“計提的固定資產減值準備”、“計提的在建工程減值準備”、“計提的無形資產減值準備”、“投資收益”賬戶所屬“計提的短期投資跌價準備”、“計提的長期投資減值準備”等明細賬戶的借方發生額。

3：固定資產折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”、“其他業務支出”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬戶借方發生額。

4：無形資產攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產攤銷”明細賬戶借方發生額。

5：長期待攤費用攤銷，取“制造費用”、“營業費用”、“管理費用”等賬戶所屬“長期待攤費用攤銷”明細賬戶借方發生額。

6：待攤費用減少，取“待攤費用”賬戶的期初、期末余額的差額。

7：預提費用增加，取“預提費用”賬戶的期末、期初余額的差額。

8：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取“營業外收入”、“營業外支出”、“其他業務收入”、“其他業務支出”等賬戶所屬“處置固定資產凈收益”、“處置固定資產凈損失”、“出售無形資產收益”、“出售無形資產損失”等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。

9：固定資產報廢損失，取“營業外支出”賬戶所屬“固定資產盤虧”明細賬戶借方發生額與“營業外收入”賬戶所屬“固定資產盤盈”貸方發生額的差額。

10：財務費用，取“財務費用”賬戶所屬“利息支出”明細賬戶借方發生額，不包括“利息收入”等其他明細賬戶發生額。

11：投資損失，取“投資收益”賬戶借方發生額，但不包括“計提的短期投資跌價準備”、“計提的長期投資減值準備”明細賬戶發生額。

12：遞延稅貸項，取“遞延稅款”賬戶期末、期初余額的差額。

13：存貨的減少，取與經營活動有關的“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額。

14：經營性應收項目的減少，取與經營活動有關的“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”等賬戶的期初、期末余額的差額。

15：經營性應付項目的增加，取與經營活動有關的“應付賬款”、“預收賬款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應交稅金”、“其他應交款”、“其他應付款”等賬戶的期末、期初余額的差額。

法人借款給公司怎樣填現金流量表

法人借款給公司，會導致貨幣資金增加，資產增加計入借方核算，同時會導致其他應付款增加，負債增加計入貸方核算。

賬務處理是，

借：銀行存款等科目，

貸：其他應付款—法人代表。

法人借款給公司計入現金流量表的收到的其他與經營活動有關的現金流量欄次。