償還借款利息支付的現金(償還借款利息支付的現金屬于什么活動)

償還銀行貸款支付的利息計入現金流量表的哪一欄

銀行貸款利息怎么算

1、單利法單利法指在貸款期限內，到了約定的收息日，只按貸款本金計收利息，上期未收到的利息不作為本期計息的基礎。我國商業銀行均采用單利法計收貸款利息。計算公式為：利息＝貸款本金×貸款日利率×貸款天數

2、復利法復利法指在貸款期限內，到了約定的收息日，如果上期的利息沒有收到，要將上期利息計入本金作為新的計息基數，在此基礎上計收利息。復利就是俗稱的“利滾利”。計算公式為：本利和＝貸款本金×（1＋利率）＊n次方利息＝本金×［（1＋利率）＊n次方一1］

3、貼現法貼現法指商業銀行在發放貸款時，預先從本金中扣除利息，到期由借款人一次還本付息的方法。商業銀行為客戶的商業匯票辦理貼現業務時，通常采用這種方法。計算公式為：利息＝貸款本金（或票面金額）×貸款天數×貼現日利率

4、本利分期償還法本利分期償還法指在貸款期限內定期償還本金和利息的一種方法。此法適用于數額較大、期限較長的貸款項目，如房屋按揭貸款。商業銀行在采用本利分期償還法時，還有兩種不同的選擇。

貸款利息是怎么算的計算方法

利息計算方式主要分為以下四種情況：第一，計算利息的基本公式，儲蓄存款利息計算的基本公式為：利息=本金×存期×利率；第二，利率的換算，其中年利率、月利率、日利率三者的換算關系是：年利率=月利率×12（月）=日利率×360（天）；月利率=年利率÷12（月）=日利率×30（天）；日利率=年利率÷360（天）=月利率÷30（天），除此之外，使用利率要注意與存期相一致；第三，利息計算公式中的計息起點問題：1、儲蓄存款的計息起點為元，元以下的角分不計付利息；2、利息金額算至厘位，實際支付時將厘位四舍五入至分位；3、除活期儲蓄年度結算可將利息轉入本金生息外，其他各種儲蓄存款不論存期如何，一律于支取時利隨本清，不計復息；第四，利息計算公式中存期的計算問題：1、計算存期采取算頭不算尾的辦法；2、不論大月、小月、平月、閏月，每月均按30天計算，全年按360天計算；3、各種存款的到期日，均按對年對月對日計算，如遇開戶日為到期月份所缺日期，則以到期月的末日為到期日。

銀行貸款利息怎么算的計算方法

1.月利率:即按月計算的利息。其計算方法為:月利率=年利率÷12(月)。

2.日利率:日利率稱為日利率，以日為計息周期計算。其計算方法為:日利率=年利率÷360(天)=月利率÷30(天)。

3.年利率:通常以本金百分比的形式，按年計算利息。其計算方法為:年利率=利息÷本金÷時間×100%。

4.年化利率:指產品固有收益率折現到全年的利率，與年利率的計算方法有較大區別。假設某理財產品的收益率期限為A年，收益率為B，則年化利率R計算為R = (1+B) A-1。

5.等額本息計算公式:[貸款本金×月利率×(1+月利率)還款月數] ÷還款月數[(1+月利率)還款月數-1]

6.平均資金的計算公式:月還款額=(貸款本金÷還款月數)+(本金-已還本金累計額)×月利率。

現金流量表分配股利利潤和償付利息所支付的現金都是包括哪幾項？？

現金流量表分配股利利潤和償付利息所支付的現金包括：企業實際支付的現金股利,支付給其他投資單位以及支付的借款利息、債券利息等。

“分配股利、利潤或償付利息所支付的現金”項目，反映企業實際支付的現金股利，以及支付給其他投資單位的利潤。

計算公式如下：

分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=“應付股利”本期借方發生額+“長期借款——應計利息”賬戶的借方發生額+“待攤費用——利息” 、“預提費用——利息”賬戶的借方發生額。

擴展資料：

現金流量表編制的注意事項：

（一）銀行存款的利息收入

從銀行存款本身的來源來看，既有經營活動帶來的，也有籌資和投資活動帶來的，因此，銀行存款的利息收入與三種活動都有關聯；從銀行存款利息收入的會計處理看，它不符合籌資或投資活動現金流量的定義。

對該項目的歸屬應考慮重要性原則，如果銀行存款利息收入金額不大，則將其全部作為經營活動產生的現金流量；如果其金額較大且銀行存款主要來源于某單一活動，則應將其歸類為該類活動產生的現金流量；

如果金額較大且各類活動產生的銀行存款額相差不多，可將其按適當比例分別歸為經營活動、籌資活動和投資活動產生的現金流量。

（二）企業往來資金中經營性與籌資性的界限

在會計實務中，向其他非金融企業的拆借資金一般都未列入長（短）期投資或長（短）期借款中，而是隱藏在資產負債表中的“其他應收款”或“其他應付款”中。在編制現金流量表時，可遵循以下原則：

①集團內部母公司與子公司、子公司與子公司的資金往來均應當作經營活動產生的現金流量，因為這樣有利于母公司編制合并現金流量表。

②企業向其他企業借入的資金，如果金額較大，引起企業的債務規模及構成發生較大變化的，企業可以將借入資金與償還資金當作籌資活動產生的現金流量；如果借入的資金金額較小，或者企業與關聯單位、關系客戶的資金往來比較頻繁，會導致企業有時是債務人，

有時是債權人，企業應將借入資金與償還資金當作經營活動產生的現金流量。

③如果拆出資金要收取利息，并且收取的利息比較大，可以將拆出資金、收回資金和利息當作投資活動產生的現金流量。除此之外應作為經營活動產生的現金流量。

（三）代扣職工的個人所得稅

現金流量表中“支付的各項稅費”項目填列的稅費必須由企業來承擔，而代扣職工的個人所得稅不是由企業承擔。企業代扣代繳行為與企業不代扣代繳的結果應該是一致的，所以交納的“個人所得稅”不能列入“支付的各項稅費”項目，而應列入“支付給職工以及為職工支付的現金”項目。

參考資料：

百度百科-現金流量表

償還債務支付的現金包括

償還債務支付的現金包括償還銀行借款的本金和償還企業債券的本金。償還債務所支付的現金項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在償債利息所支付的現金項目反映，不包括在本項目內。

什么是償還債務所支付的現金

法律分析：償還債務所支付的現金反映企業償還債務本金所支付的現金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業支付的借款利息和債券利息在“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。

法律依據：《中華人民共和國民法典》

第四百六十八條 非因合同產生的債權債務關系，適用有關該債權債務關系的法律規定；沒有規定的，適用本編通則的有關規定，但是根據其性質不能適用的除外。

第四百六十七條 本法或者其他法律沒有明文規定的合同，適用本編通則的規定，并可以參照適用本編或者其他法律最相類似合同的規定。在中華人民共和國境內履行的中外合資經營企業合同、中外合作經營企業合同、中外合作勘探開發自然資源合同，適用中華人民共和國法律。

貸款利息如何填列現金流量？

一、貸款利息如何填列現金流量？

短期貸款利息支出在現金流量表中的“分配股利、利潤和償付利息所支付的現金”項目中反映。分配股利、利潤和償付利息支付的現金項目：該項目反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息等。不同用途的借款,其利息的開支渠道不一樣,如在建工程、制造費用、財務費用等，均在本項目中反映。本項目可以根據“應付股利”、“應付利息”、“在建工程”、“制造費用”、“研發支出”、“財務費用”等科目的記錄分析填列。現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制。

二、計提以前年度借款利息支出如何編制現金流量表?

借：財務費用（或在建工程等）10000

貸：長期借款——應付利息10000

三、企業償還的長期借款利息，在現金流量表中應填列的項目是什么

應填列在分配股利、利潤或利息支付的現金中。

企業發生的長期借款費用，有兩種方法可供選擇：

一是可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，應當予以資本化，計入相關資產成本；

二是其他借款費用，應當在發生時直接計入當期損益。

長期借款的成本較高，應盡量少借。長期借款的償還除了可以新債調換舊債外，一般的定期償還可以使用償債基金和分批償還的兩種普遍辦法。決策者舉借長期借款時，要充分考慮投資項目的預期現金流轉狀況和未來利率的變化，以便獲得較低的籌資成本。

擴展資料長期借款的利息率通常高于短期借款，但信譽好或抵押品流動性強的借款企業，仍然可以爭取到較低的長期借款利率。長期借款利率有固定利率和浮動利率兩種。浮動利率通常有最高、最低限，并在借款合同中明確。對于借款企業來講，若預測市場利率將上升，應與銀行簽訂固定利率合同；反之，則應簽訂浮動利率合同。

除了利息之外，銀行還會向借款企業收取其他費用，如實行周轉信貸協定所收取的承諾費、要求借款企業在本銀行中保持補償余額所形成的間接費用。這些費用會增大長期借款的成本。

下列各項中，不屬于投資活動產生的現金流量的是

不屬于投資活動產生的現金流量的是償還借款利息支付的現金。

償還借款利息支付的現金屬于籌資活動的現金流量

拓展資料：

什么是現金流量？

現金流量出處是現代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。

現金流量是評價投資方案經濟效益的必備資料。具體內容包括：

(1) 現金流出：現金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項：

①固定資產投資。購入或建造固定資產的各項資金支出。

②流動資產投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所占用的資金。

③營運成本。投資項目在經營過程中所發生的生產成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊后的余額表示。

(2) 現金流入：現金流入是投資項目所發生的全部資金收入。它包括以下幾項：

①營業收入。經營過程中出售產品的銷售收入。

②殘值收入或變價收入。固定資產使用期滿時的殘值，或因故未到使用期滿時，出售固定資產所形成的現金收入。

③收回的流動資產。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產投資額。此外，實施某項決策后的成本降低額也作為現金流入。

現金流量的內容有哪些？

初始流量

初始現金流量是指開始投資時發生的現金流量，一般包括如下的幾個部分：

⑴固定資產上的投資。包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。

⑵流動資產上的投資。包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產上的投資。

⑶其他投資費用。指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、注冊費用等。

⑷原有固定資產的變價收入。這主要是指固定資產更新時原有固定資產的變賣所得的現金收入。

營業流量

營業現金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內由于生產經營所帶來的現金流入和流出的數量。這種現金流量一般以年為單位進行計算。這里現金流入一般是指營業現金收入。現金流出是指營業現金支出和交納的稅金。如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業現金收入。付現成本（指不包括折舊等非付現的成本）等于營業現金支出，那么，年營業現金凈流量（簡記為NCF）可用下列公式計算：　每年凈現金流量（NCF）= 營業收入一付現成本一所得稅　或每年凈現金流量（NCF）= 凈利十折舊 　或每年凈現金流量（NCF）= 營業收入×（1－所得稅率）－付現成本×（1－所得稅率）+折舊×所得稅率

終結流量

終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量，主要包括：

⑴固定資產的殘值收入或變價收入。

⑵原有墊支在各種流動資產上的資金的收回。

⑶停止使用的土地的變價收入等。

現金流量表中償還債務所支付的現金包括哪些？

現金流量表中償還債務所支付的現金，屬于籌資活動包括：

＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）

1．吸收投資所收到的現金

＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）

2．借款收到的現金

＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）

3．收到的其他與籌資活動有關的現金

如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

4．償還債務所支付的現金

＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）

5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出

6．支付的其他與籌資活動有關的現金

如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

銀行存款利息收入應計入現金流量表的哪一項？

一、銀行存款利息收入應計入現金流量表的哪一項？

銀行存款利息收入應計入現金流量表的哪一項？根據新《企業會計準則第31號——現金流量表》，企業里自有資金在銀行的存款利息，應現金流量表中“經營活動產生的現金流量中收到的其他與經營活動有關的現金”反映。

企業會計準則第31號--現金流量表

第一章總則

第一條為了規范現金流量表的編制和列報，根據《企業會計準則——基本準則》，制定本準則。

第二條現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。本準則提及現金時，除非同時提及現金等價物，均包括現金和現金等價物。

第三條合并現金流量表的編制和列報，適用《企業會計準則第33號——合并財務報表》。

第二章基本要求

第四條現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報現金流量。

第五條現金流量應當分別按照現金流入和現金流出總額列報。

但是，下列各項可以按照凈額列報：

（一）代客戶收取或支付的現金。

（二）周轉快、金額大、期限短項目的現金流入和現金流出。

（三）金融企業的有關項目，包括短期貸款發放與收回的貸款本金、活期存款的吸收與支付、同業存款和存放同業款項的存取、向其他金融企業拆借資金、以及證券的買入與賣出等。

第六條自然災害損失、保險索賠等特殊項目，應當根據其性質，分別歸并到經營活動、投資活動和籌資活動現金流量類別中單獨列報。

第七條現金流量以及境外子公司的現金流量，應當采用現金流量發生日的即期匯率或按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現金的影響額應當作為調節項目，在現金流量表中單獨列報。

第三章經營活動現金流量

第八條企業應當采用直接法列示經營活動產生的現金流量。經營活動，是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。直接法，是指通過現金收入和現金支出的主要類別列示經營活動的現金流量。

第九條有關經營活動現金流量的信息，可以通過下列途徑之一取得：

（一）企業的會計記錄。

（二）根據下列項目對利潤表中的營業收入、營業成本以及其他項目進行調整：

當期存貨及經營性應收和應付項目的變動；

2.固定資產折舊、無形資產攤銷、計提資產減值準備等其他非現金項目；

3.屬于投資活動或籌資活動現金流量的其他非現金項目。

第十條經營活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

（一）銷售商品、提供勞務收到的現金；

（二）收到的稅費返還；

（三）收到其他與經營活動有關的現金；

（四）購買商品、接受勞務支付的現金；

（五）支付給職工以及為職工支付的現金；

（六）支付的各項稅費；

（七）支付其他與經營活動有關的現金。

第十一條金融企業可以根據行業特點和現金流量實際情況，合理確定經營活動現金流量項目的類別。

第四章投資活動現金流量

第十二條投資活動，是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍的投資及其處置活動。

第十三條投資活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

（一）收回投資收到的現金；

（二）取得投資收益收到的現金；

（三）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額；

（四）處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額；

（五）收到其他與投資活動有關的現金；

（六）購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；

（七）投資支付的現金；

（八）取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額；

（九）支付其他與投資活動有關的現金。

第五章籌資活動現金流量

第十四條籌資活動，是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

第十五條籌資活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下列信息的項目：

（一）吸收投資收到的現金；

（二）取得借款收到的現金；

（三）收到其他與籌資活動有關的現金；

（四）償還債務支付的現金；

（五）分配股利、利潤或償付利息支付的現金；

（六）支付其他與籌資活動有關的現金。

第六章披露

第十六條企業應當在附注中披露將凈利潤調節為經營活動現金流量的信息。至少應當單獨披露對凈利潤進行調節的下列項目：

（一）資產減值準備；

（二）固定資產折舊；

（三）無形資產攤銷；

（四）長期待攤費用攤銷；

（五）待攤費用；

（六）預提費用；

（七）處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損益；

（八）固定資產報廢損失；

（九）公允價值變動損益；

（十）財務費用；

（十一）投資損益；

（十二）遞延所得稅資產和遞延所得稅負債；

（十三）存貨；

（十四）經營性應收項目；

（十五）經營性應付項目。

第十七條企業應當在附注中以總額披露當期取得或處置子公司及其他營業單位的下列信息：

（一）取得或處置價格；

（二）取得或處置價格中以現金支付的部分；

（三）取得或處置子公司及其他營業單位收到的現金；

（四）取得或處置子公司及其他營業單位按照主要類別分類的非現金資產和負債。

第十八條企業應當在附注中披露不涉及當期現金收支、但影響企業財務狀況或在未來可能影響企業現金流量的重大投資和籌資活動。

第十九條企業應當在附注中披露與現金和現金等價物有關的下列信息：

（一）現金和現金等價物的構成及其在資產負債表中的相應金額；

（二）企業持有但不能由母公司或集團內其他子公司使用的大額現金和現金等價物金額。

根據新《企業會計準則第31號——現金流量表》，企業里自有資金在銀行的存款利息，應現金流量表中“經營活動產生的現金流量中：收到的其他與經營活動有關的現金”反映。

應該是收到其他與經營活動有關的現金流

利息收入計入現金流量表哪一項利息收入在現金流量表中表現在“償還借款利息支付的現金”欄，利息收入在記賬時記入財務費用貸方，事實已沖減了當期財務費用，不論該數值沖減后是正數或負數都應是填入該欄。

銀行存款利息收入在現金流量表的那個項目？存款利息收入沖減財務費用

請問收到銀行存款利息在現金流量表中屬于哪一項請問收到銀行存款利息在現金流量表中屬于哪一項---經營活動產生的現金流量：收到其他與經營活動有關的現金。

存款利息收入記入現金流量表那一欄?屬于“投資活動”在投資活動中的“取得投資收益收到的現金”。

銀行存款利息應放入現金流量表的哪個欄位銀行存款利息應放入現金流量表“取得投資收益收到的現金”欄位。現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制。

利息應計入現金流量表的哪個項目銀行存款的利息和它的處理一樣，進入現金流量表的：三、籌資活動產生的現金流量項目下，收到的其他與籌資活動有關現金。

銀行存款的利息收入在現金流量表中的位置1、根據企業會計制度的規定，編制現金流量表補充資料時，預提的利息費用（財務費用）與投資損失在當期凈利潤中扣減，因為該兩項費用支出不導致經營活動現金凈流量的變動。2、因此，在以凈利潤為基礎調節至經營活動現金凈流量的過程中，也就是現金流量表補充資料的編制過程中，應當將凈利潤中已扣減的該兩項費用支出予以還原，即作為“加項”列示于補充資料相關項目中。

二、銀行存款利息應放入現金流量表的哪個欄位？

銀行存款利息應放入現金流量表“取得投資收益收到的現金”欄位。

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制。

三、收到銀行利息的現金流量應該掛哪個了？

如果屬于正常生產經營所發生的存款利息收入列支在“收到的其他與經營活動有關的現金”。

屬于在建活動有關的現金”。

四、收到銀行利息的現金流量應該掛哪個了?

長、短期存款或委托貸款的利息收入屬于“收到的其他與投資活動有關的現金”，而日常存款利息收入屬于“收到的其他與經營活動有關的現金”