國有企業(yè)不良債務的成因是什么(國有企業(yè)債務風險防范與化解)

銀行不良債務的形成有哪些原因

不良信貸資產(chǎn)的形成原因部經(jīng)濟環(huán)境為不良信貸資產(chǎn)的產(chǎn)生提供了賴以生存的條件，市場機制的不健全扭曲了政府、企業(yè)、民眾的經(jīng)濟行為。一些國有企業(yè)資本金嚴重不足，銀行貸款被用作鋪底資金，并且還有信用觀念的扭曲。

國有商業(yè)銀行內(nèi)部因素對不良貸款的增加和膨脹起到了推波助瀾的作用。貸款管理機制落后，自我約束力不夠。貸款風險監(jiān)測機制不健全。

關于不良貸款的運作方法，銀行自身可成立專門機構或指定專人催收，加大對不良資產(chǎn)的沖銷力度。國有企業(yè)可實行股份制改革。

不良債權形成原因是什么？購買不良債權計入哪個科目？

企業(yè)發(fā)生不良債權現(xiàn)象，十分常見。不良債權并不是說債權不合法，那么是什么意思呢?不良債權形成原因是什么?購買不良債權應計入哪個科目?來跟隨深空網(wǎng)一同了解下吧。

不良債權的形成原因

1、對合作者的選擇不夠慎重

由于企業(yè)對合作者的選擇不夠慎重，導致一些資信水平較低的公司成了公司債務人，這樣必然會增加不良債權產(chǎn)生的風險。比如企業(yè)管理者忽視了對目標客戶的考察，資信水平低的企業(yè)成了公司的客戶。

2、合同簽訂等存在問題

合同簽訂往往涉及許多細節(jié)問題，一旦合同存在問題，往往就給了對方可乘之機。另外證據(jù)保存也是十分重要的，若是沒有妥善保存證據(jù)，就難以得到法律的保護。

3、業(yè)務人員是否廉潔

公司業(yè)務人員直接與客戶接觸，他們的意見在一定程度上決定了企業(yè)客戶的選擇。一旦業(yè)務人員有了不廉潔的行為，自然就給公司帶來一定的損失，特別是債權方面。

4、催收方式和力度存在問題

企業(yè)出現(xiàn)不良債權是很常見的現(xiàn)象，其實并不可怕，真正可怕的是有了問題，而沒有采取措施解決。有些企業(yè)，債權催收了一兩年，還是沒有收回相應款項，也不敢通過訴訟途徑來解決。最終導致了不良債權的積淀，形成了壞賬損失。

購買不良債權是怎樣做賬的?

購買不良資產(chǎn)的款項應計入當期損益，而不計入資產(chǎn)成本。做以下處理：

借:管理費用

貸:銀行存款

不良債權是什么?

不良債權是指債權人擁有合法債權，但是債務人有還款能力卻不償還。構成要素包括：

1、債務人有償還能力

2、債務人不履行債務

不履行的原因可以總結為主觀上的不歸還及客觀上的不能歸還。主觀上的不歸還是指惡意拖欠或存在其他相關爭議，而客觀上的不能歸還是指債務人資金緊張。

3、債權必須是合法的

只有合法的債權，才能取得法律的保護。

債權投資和其他債權投資有什么不一樣?

試述我國商業(yè)銀行不良貸款的成因。

【答案】：具體說來，我國商業(yè)銀-行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生與下列因素有關。

(1)社會融資結構的影響我國間接融資比重較大，企業(yè)普遍缺少自有資金，企業(yè)效益不好，必然影響到銀行的不良資產(chǎn)。我國傳統(tǒng)上是以商業(yè)銀行為主的融資格局，資本市場的發(fā)展相對滯后，使得全社會的信用風險集中積聚到商業(yè)銀行中。而我國的國有企業(yè)的經(jīng)營機制改革沒有很好的解決，這也是我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要因素。

(2)宏觀經(jīng)濟體制的影響長期以來我國的經(jīng)濟增長主要是政府主導的粗放型經(jīng)營模式，國有銀行根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟轉軌后，改革的成車大部分由銀行承擔了，由此形成大量不良資產(chǎn)。

(3)社會信用環(huán)境影響整體上，我國的信用環(huán)境還有待提高。國內(nèi)有些地方?jīng)]有形成較好的信用文化是導致“三角債”問題的重要原因。有的企業(yè)沒有償還銀行貸款的動機，相關的法律法規(guī)也沒有得到很好的實施，由此形成了大量的不良資產(chǎn)。

(4)商業(yè)銀行自身問題商業(yè)銀行本身也存在著一些問題，比如法人治理結構未能建立起來、經(jīng)營機制不靈活、管理落后、人員素質低等因素都影響著銀行資產(chǎn)質量的提高。與此同時，對商業(yè)銀行的監(jiān)管工作不足也是影響因素之一。

我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因有什么

1.經(jīng)濟增長下降

由于國內(nèi)經(jīng)濟增長明顯下滑和經(jīng)濟結構調(diào)整的影響，一些行業(yè)存在金融風險。經(jīng)濟增長仍然相對緩慢，這將影響我國商業(yè)銀行的不良貸款率。

2.政府干預信貸供給

為了支持某些行業(yè)的發(fā)展，政府影響了銀行，商業(yè)銀行的貸款意愿，導致了一些不良貸款的形成。

3.信用和法律環(huán)境

信用是整個國民經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的標準。作為市場經(jīng)濟的核心企業(yè)之一，銀行的信用環(huán)境對銀行影響很大，信用環(huán)境差的地區(qū)部分貸款客戶誠信不足、道德水準低、企業(yè)文化建設基礎薄弱。雖然他們的經(jīng)濟基礎很硬，發(fā)展前景很好，但他們的優(yōu)勢無法與他們的弱點相匹配，其中一些在其中。

4.經(jīng)營和投資失誤

一些單位的領導通過關系從銀行獲得貸款。但是，他們的經(jīng)營狀況并不理想，導致無法獲得預期的效益，導致無法按時償還貸款，甚至使企業(yè)無法正常經(jīng)營。為了使企業(yè)正常運轉，他們不得不再次向銀行借錢。在這樣的惡性循環(huán)中，經(jīng)營稍有不慎，就會導致企業(yè)倒閉，銀行的貸款無法償還。其次，一些企業(yè)對投資項目的可行性進行不合理的分析，使得投資未能達到預期的回報，甚至出現(xiàn)虧損，從而使增加的貸款變成不良貸款，最終無法償還。

5.銀行缺乏風險防控意識

為了個人利益，單個員工片面追求自己的利益，削弱了他們的風險意識或運氣。這也是不良貸款增加的一個重要原因。

6.國有企業(yè)制度是銀行國有商業(yè)銀行的不良貸款一個重要的原因。國有商業(yè)銀行的最大債務人是國有企業(yè)，國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行都是國有的，產(chǎn)權關系不清。企業(yè)對貨款的需求是無限的，產(chǎn)權關系不清導致國有企業(yè)貸款零約束，導致銀行貸款利率高。一方面，這使得國有企業(yè)更難按時還貸，造成了借錢不還的惡性循環(huán)。另一方面，由于體制落后，大量國有企業(yè)制度與市場脫節(jié)，不能適應市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，導致國有企業(yè)大量虧損。在市場經(jīng)濟體制改革過程中，大量國有企業(yè)倒閉，國有企業(yè)破產(chǎn)，大量國有商業(yè)銀行貸款債務在收購、承包租賃等重組活動中被規(guī)避。

7.銀行風險意識和防范措施不強，貸款管理薄弱。

8.貸款管理者的素質直接影響著不良貸款的控制。由于貸款管理人員素質較低，銀行的經(jīng)營理念在貸款管理中無法有效實施，如缺乏嚴肅嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，未能嚴格按照貸款程序審批貸款，從而帶來不良貸款產(chǎn)生的漏洞。貸款管理人員專業(yè)素質高，有利于貸款的安全性、科學性和有效性。

以上就是商業(yè)銀行不良貸款的形成原因的全部內(nèi)容。

拓展資料

不良貸款是逾期貸款、呆滯貸款和不良貸款的總稱。逾期貸款是指因借款合同中的約定而未償還的貸款(包括展期后到期的貸款)，呆滯貸款是指因逾期(包括展期后到期的貸款)超過規(guī)定年限而未償還的貸款，或未逾期或逾期不足規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已終止且項目已停止的貸款；根據(jù)相關規(guī)定，不良貸款分為不良貸款。

國有企業(yè)不良債務的成因有哪些，國有企業(yè)不良

（一）由政府直接對國有企業(yè)的債務進行核銷，一次性解決問題

先核銷企業(yè)債務，在從銀行資產(chǎn)中將部分貸款核銷掉，同時從銀行負債中核銷相應的壞賬準備金或資本金。該措施的支持者認為不良債務本身就是遺留下來的，是政府改革的成本，應該由政府來執(zhí)行最終債務人的義務，因此，政府應一次性核銷國有企業(yè)的不良債務，這樣可使企業(yè)擺脫沉重的包袱，改善經(jīng)營管理狀況。該可以使國有企業(yè)在短時間內(nèi)解決債務問題，但是卻會帶來更多的問題。首先，國有企業(yè)的不良債務不僅僅是體制改革造成的，國有企業(yè)自身經(jīng)營管理底下也是不良債務的重要原因。因此如果不良債務的成本全部由政府來承擔，則會增強國有企業(yè)利用各種權利套取銀行資金的動力，硬約束難以形成。此外在核銷不良債務過程中可能會產(chǎn)生尋租行為、道德風險的問題，導致資源浪費和國有資產(chǎn)的流失。而且，通過核銷的方法會降低銀行資本金的充足率。

（二）進行債務與股權的轉換

企業(yè)的債務轉變?yōu)橥顿Y銀行對企業(yè)的股權。該方法是將商業(yè)銀行進行內(nèi)部劃分，分為商業(yè)銀行和投資銀行，由投資銀行發(fā)行債券募集資金，用于購買商業(yè)銀行持有的股權。企業(yè)的債務轉換為企業(yè)的所有者權益，則消除了企業(yè)還款壓力，對國有企業(yè)來說肯定是有利的。但是，應該嚴格區(qū)別銀行債券變股權與銀行的投資業(yè)務，在國外銀行的資產(chǎn)業(yè)務中大約有20%~30%的投資業(yè)務，但投資品種主要限于政府債券，股權的投資很少，而且是管理流動性和獲取收益為目的的。而我國銀行的債權變股權實質上形成了對企業(yè)的控制，這樣不利于商業(yè)銀行自身業(yè)務的經(jīng)營，而且為幫助企業(yè)改善經(jīng)營可能要投入更多的資金，形成對銀行的拖累。因此，簡單的債權變股權是損害了銀行的利益，必然很難推行下去。

（三）由財政籌集資金向企業(yè)注資，核銷不良債務

即通過財政注資給企業(yè)，企業(yè)還款給銀行，銀行再還貸款給中央銀行的方式在不增加社會信用總量的基礎上解決不良債務問題。實質上，該方法與直接核銷企業(yè)債務和銀行不良債權的方法是相同的，最終都是由財政對不良債務買單，因此也不可行。

二、國有企業(yè)不良債務的解決途徑

解決國有企業(yè)的不良債務問題決不能一蹴而就，需要一個逐步化解的過程。但是考慮到國有企業(yè)改革與銀行商業(yè)化改革的需要，也不能僅采取從增量控制的方法來逐步稀釋不良債務。比較合理的選擇是采用短期治理與長期致力相結合的方法。

（一）從體制上講，應當徹底規(guī)范政府行為，抓好企業(yè)改革，使其真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧和具有獨立產(chǎn)權的主體。不良債務的形成與我國政府的職責不清、行為缺乏約束有著密切的關系。政府對企業(yè)管得過多僵化了企業(yè)的經(jīng)營管理，政府將自身的一些職能或責任轉移到企業(yè)，使企業(yè)背上沉重的包袱，政府參與企業(yè)的資通過程并對最終對債務負責，形成了資金的軟約束。因此，應當轉變政府尤其是地方政府的觀念，減少政府對企業(yè)的干預，使其真正成為具有獨立行為能力的法人，并為自身的經(jīng)營效果負責。

（二）從企業(yè)角度講，應加快企業(yè)制度的建設，轉換企業(yè)的經(jīng)營機制。過去企業(yè)的生產(chǎn)活動完全由政府決定，盈虧都由政府負責，使企業(yè)缺乏經(jīng)營靈活性和積極性。而在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)是由多個產(chǎn)權主體構成，企業(yè)擁有對財產(chǎn)的所用、使用、收益和處置權，就可根據(jù)市場變化及時做出判斷和決策。而且由于企業(yè)經(jīng)營活動受到各利益相關主體的監(jiān)督，企業(yè)行為也將更為合理。此外，應建立嚴格的企業(yè)內(nèi)部控制制度。明確各崗位的職責，并實施崗位負責制，建立有效的工作績效評價標準，做到獎罰分明，同時應注重對企業(yè)員工的職業(yè)培訓，提高員工工作能力，引入崗位的競爭機制，以充分激發(fā)員工的能動性和主動性。

中國的銀行業(yè)出現(xiàn)嚴重的不良資產(chǎn)是因為什么

我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成原因分析

1.外部原因

（1）國有企業(yè)預算約束的軟化。首先，在企業(yè)登記注冊開始就存在預算約束軟化的問題。長期以來國家創(chuàng)辦企業(yè)沒有資本金注入或注入嚴重的不足。而且大多數(shù)國有企業(yè)缺乏資本金補償機制，隨著企業(yè)的發(fā)展，資本金比重越來越低。在我國實行不同項目差別利率的條件下，那些取得國家重點項目的國有企業(yè)就可以得到國家優(yōu)惠貸款，使預算約束軟化。而這些國有企業(yè)又以重點項目為名拖延、抵賴和逃廢銀行貸款，銀行也沒有辦法。其次，在經(jīng)營過程中國有企業(yè)受到各個方面的干預，無法成為獨立的法人，從而使得預算約束軟化。主要表現(xiàn)為產(chǎn)權主體缺位、企業(yè)承擔的社會保障責任過多、受到的政府干預過大和過多地負擔了體制轉軌時期的改革成本。

（2）企業(yè)資本充足率嚴重不足。銀企之間有千絲萬縷的聯(lián)系，不良資產(chǎn)的債權人國有銀行和債務人國有企業(yè)都是“國有”的。國家可以指令國有銀行延期收款或追加貸款，致使效益不好的企業(yè)債務越滾越大。這時的企業(yè)主要靠信貸資金運營，這就在事實上造成了企業(yè)資本金的嚴重不足，同時造成國有銀行的信貸資金長期沉淀，從而形成大量的不良資產(chǎn)。

（3）金融監(jiān)管不力。由于監(jiān)管體制缺陷和經(jīng)驗不足等原因，在相當長的一段時間內(nèi)，中國人民銀行側重于金融機構的發(fā)展和金融市場的培育，而在金融監(jiān)管方面的力度則不夠。成立不久的銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會也存在著只注重合規(guī)性的監(jiān)管，不注重風險監(jiān)管的傾向。

（4）法律制度的不健全。法律制度的不健全也是不良資產(chǎn)形成的重要原因。它主要體現(xiàn)在：法律不健全，使得作為社會經(jīng)濟活動重要組成部分的銀行業(yè)務活動缺乏必要的法律依據(jù)：“宜粗不宜細”的立法指導思想，使得已有的法律規(guī)定無法具體實施；銀行與企業(yè)間的大量業(yè)務活動依照政策辦事，而政策與法律相矛盾，損害了法律的權威，為不良資產(chǎn)的形成埋下伏筆。

2.內(nèi)部原因

（1）國有商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上認識不足。長期以來商業(yè)銀行沒有樹立起風險和效益意識，沒有把銀行看作自負盈虧的實體。對已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)認識不足，對一些負債累累的國有企業(yè)仍然給予貸款支持。對于某些企業(yè)利用改制、改組等機會逃廢銀行債務，沒有依法保護自己的權益，有效地阻止不良資產(chǎn)的發(fā)生。

（2）國有商業(yè)銀行的貸款管理制度不健全。國有商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理體制不盡合理，資金與規(guī)模脫節(jié)，信貸人員素質低，不利于風險防范。國有商業(yè)銀行的管理體制中缺乏一套有效的風險預警系統(tǒng)，短期貸款的長期化，增加了銀行貸款回收的風險。

（3）信貸投向缺乏科學定位國有商業(yè)銀行在選擇貸款客戶方面缺乏細致的市場調(diào)研，信貸投向缺乏前瞻性、主動性，導致一方面對市場前景好、業(yè)績優(yōu)良、守信用企業(yè)的投放力度不夠，影響銀行的經(jīng)營效益。另一方面又給業(yè)績不良、沒有發(fā)展前景的企業(yè)注入了資金，最終無法收回而形成不良資產(chǎn)。

（4）審貸分離不徹底。貸款的發(fā)放部門與評審部門在分工上是各有側重的，既互相協(xié)作，又相互制約。貸款發(fā)放部門主要是拓展客戶并對項目進行初評；審查部門則對貸款進行后續(xù)評審決策。但長期以來，銀行審貸合一，缺乏必要的內(nèi)部制約機制。在審貸合一的情況下，政府指令授信使得執(zhí)行暢通無阻，人情貸款，工作失誤與偏差屢見不鮮，極易造成銀行不良貸款。

（5）國有商業(yè)銀行沒有成為真正的獨立法人。缺乏真正的經(jīng)營自主權，在貸款問題上不能自主，在地方政府行政干預下造成大量貸款死滯。

3.體制原因

（1）體制改革對不良資產(chǎn)形成的影響。體制的問題沒有得到根本的解決。二十多年的改革進程使得收入向個人傾斜，但是我國資本市場仍然欠發(fā)達，企業(yè)所需資金難以靠直接融資來取得，這樣就形成了一批幾乎完全靠貸款創(chuàng)辦和經(jīng)營的國有企業(yè)，而絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績欠佳，從而造成銀行的不良資產(chǎn)。

（2）國有企業(yè)過低的固定資產(chǎn)折舊率對不良資產(chǎn)形成的影響。國有企業(yè)固定資產(chǎn)折舊率偏低，而且多數(shù)企業(yè)還未足額提取，這些過低的固定資產(chǎn)折舊率還被國家以各種形式全部或部分收繳，成為政府預算。自“撥改貸”以后，企業(yè)要擴大再生產(chǎn)只好靠向銀行借款來實現(xiàn)，隨著國有企業(yè)在“七五”、“八五”期間的大規(guī)模改造，多數(shù)企業(yè)變成了高負債經(jīng)營，這就增加了其歸還貸款的難度，從而加劇了國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成。

4.制度原因

政府部門違背經(jīng)濟規(guī)律，直接干預銀行和國有企業(yè)的經(jīng)營活動，這些正式的和非正式的經(jīng)濟制度，對于銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和積累起到了推波助瀾的作用。國家政策的變動加大了投資的風險，經(jīng)濟體制改革不到位，經(jīng)濟運行忽冷忽熱，投資決策隨意性大，投資結構難以改善，投資效益低下，最終導致銀行資產(chǎn)的損失。